Cos'è un trust e come funziona? Guida introduttiva per gli avvocati

Il concetto di trust affonda le sue radici nel diritto anglosassone ed è uno strumento giuridico utilizzato per la gestione e protezione dei patrimoni. Anche se nato in un contesto giuridico diverso, il trust ha trovato applicazione anche in Italia, soprattutto grazie alla ratifica della Convenzione dell’Aja del 1985. Per gli avvocati, il trust rappresenta uno strumento potente per soddisfare le esigenze dei clienti, offrendo flessibilità e protezione in numerose situazioni. In questo articolo, esploreremo il funzionamento del trust, le sue caratteristiche principali e le applicazioni pratiche.

Cos’è un Trust?

Un trust è un rapporto giuridico in cui un soggetto (settlor o disponente) trasferisce la proprietà di beni a un altro soggetto (trustee) affinché li gestisca per un beneficiario, secondo i termini stabiliti nell’atto costitutivo. Il trust può includere beni di vario tipo, come immobili, titoli, denaro, o altre forme di proprietà.

Struttura e Funzionamento di un Trust

Un trust si basa su tre figure principali:

• Settlor (disponente): colui che istituisce il trust, trasferendo la proprietà dei beni al trustee.
• Trustee: il soggetto (o i soggetti) responsabile della gestione dei beni in base alle direttive del settlor e a vantaggio del beneficiario.
• Beneficiario: colui che riceve i vantaggi del trust.

Il trust può essere revocabile o irrevocabile, a seconda che il settlor mantenga o meno il diritto di modificare o sciogliere il trust. In un trust irrevocabile, i beni trasferiti non possono essere reclamati dal settlor, offrendo una maggiore protezione patrimoniale.

Tipologie di Trust

Nel contesto giuridico italiano e internazionale, esistono diverse tipologie di trust:

• Trust discrezionale: il trustee ha il potere di decidere come e quando distribuire i beni ai beneficiari.
• Trust caritatevole: istituito per scopi benefici o per sostenere organizzazioni non profit.
• Trust familiare: utilizzato per proteggere il patrimonio familiare e garantire la sua trasmissione tra generazioni.

Gli avvocati possono consigliare i loro clienti sull’uso del trust in vari contesti:

Gestione fiscale: I trust offrono vantaggi fiscali, soprattutto nel contesto della pianificazione delle imposte di successione.

Protezione patrimoniale: I trust offrono una protezione contro potenziali rivendicazioni future da parte di creditori.

Pianificazione successoria: Utilizzare un trust può facilitare la trasmissione del patrimonio evitando il processo di successione testamentaria.

Vantaggi del Trust

I vantaggi principali dell’utilizzo di un trust includono:

1. Protezione del patrimonio: i beni trasferiti al trust non possono essere attaccati dai creditori del settlor.
2. Flessibilità nella gestione: il trustee può adattare la gestione del trust alle circostanze mutevoli dei beneficiari.
3. Efficienza fiscale: in molti casi, il trust permette di ridurre il carico fiscale per i beneficiari.

Per gli avvocati, il trust rappresenta un potente strumento di pianificazione patrimoniale e protezione dei beni, offrendo soluzioni flessibili e sicure per i clienti. Comprendere il funzionamento dei trust, le loro varianti e le loro applicazioni pratiche è essenziale per offrire consulenza di qualità.

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